2019-11-07 19:00
〔記者李靚慧／台北報導〕美中貿易戰持續、政府推出《境外資金匯回專法》，臺商資金明顯回流。中國信託銀行從財富管理客戶和參與論壇的民眾觀察，不少財管客戶為求降低投資風險，又獲希望用於退休，因此將資金匯回，但經常擔憂可能被額外課稅等風險。
中信銀行理財智庫與資誠聯合會計師事務所專家，提出境外資金回流專法的四大迷思。中信銀行指出，最多民眾關心的問題是「境外資金匯回是否全數皆會被課稅？」中信銀行理財智庫解釋，依據現行法規，境外資金所得可分成非海外所得及海外所得，非海外所得，包含海外投資本金或減資、退還股款等其他非屬海外所得的資金，不課徵所得稅；海外所得，例如營利、執行業務所得，或是薪資、利息、租賃與財產交易等，則需考量是否已過核課期，再檢視是否需課稅或補報。
其次是「資金回臺後用途的限制」，資誠聯合會計師事務所會計師洪連盛解釋，匯回資金需存入外匯存款專戶，可自由運用金額5%以下，但不得購買不動產及不動產證券化商品；總額25%以下可匯至信託或全權委託專戶投資金融商品，從事實質投資者可申請退稅一半。
洪連盛提醒，民眾匯回外匯專戶的資金不得移作他用，也不可作為質借、擔保標的，且專戶價值不得減少，以免觸法。
民眾第三個疑問，則是「用子女名義申請專法匯回境外資金能否免稅？專法課稅後，是否之後皆豁免其他課稅？」
中信銀行理財智庫回應，專法僅豁免所得稅，並沒有豁免遺產稅及贈與稅，兩者不可混為一談。此外，專法僅就本次資金返鄉涉所得性質部份，免依一般所得稅制課徵所得稅或基本稅額，但若境外資金涉及遺產、贈與或其他課稅方面，仍需因遺產、贈與稅法，或相關稅法規定進行課稅。
最後，許多民眾認為申請流程繁瑣，不清楚如何舉證相關申請文件。中信銀行理財智庫解釋，民眾只需備妥個人身份證明文件，與個人選擇適用境外資金匯回管理運用及課稅條例申請書，其他相關文件可委由受理銀行，辦理洗錢防制及資恐防制作業相關資料。
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